-
สารบัญ
การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งบนบกคืออะไร?
การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งถือเป็นเรื่องปกติในโลกธุรกิจ เป็นกลยุทธ์ทางภาษีที่ช่วยให้บริษัทต่างๆ ลดภาระภาษีได้โดยใช้บริษัทนอกอาณาเขตในเขตอำนาจศาลภาษีต่ำ การปฏิบัตินี้ถูกกฎหมาย แต่มักเป็นที่ถกเถียงกันเนื่องจากอาจถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี
บริษัทนอกชายฝั่งคืออะไร?
บริษัทนอกอาณาเขตเป็นธุรกิจที่จดทะเบียนในต่างประเทศซึ่งไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่สำคัญ บริษัทนอกชายฝั่งมักจะจดทะเบียนในเขตอำนาจศาลภาษีต่ำ เช่น หมู่เกาะเคย์แมน หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน หรือบาฮามาส เขตอำนาจศาลเหล่านี้มีข้อได้เปรียบด้านภาษีสำหรับธุรกิจ เช่น อัตราภาษีต่ำหรือเป็นศูนย์ กฎระเบียบด้านภาษีที่ยืดหยุ่น และความเป็นส่วนตัวที่เพิ่มขึ้น
การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งทำงานอย่างไร
การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งเกี่ยวข้องกับการสร้างโครงสร้างธุรกิจที่ใช้ทั้งบริษัทในประเทศและนอกชายฝั่ง บริษัทในประเทศจดทะเบียนในประเทศที่บริษัทดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ ในขณะที่บริษัทนอกประเทศจดทะเบียนในเขตอำนาจศาลภาษีต่ำ
โดยทั่วไป บริษัทในประเทศจะใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท ในขณะที่บริษัทนอกประเทศจะถูกใช้เพื่อถือครองสินทรัพย์ เช่น สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า หรือลิขสิทธิ์ บริษัทนอกอาณาเขตยังสามารถใช้เพื่อรับค่าภาคหลวงหรือการจ่ายเงินปันผลจากบริษัทนอกอาณาเขตได้อีกด้วย
การจัดตั้งบริษัทนอกอาณาเขตบนบกทำให้บริษัทต่างๆ สามารถลดภาระภาษีได้โดยการโอนกำไรส่วนหนึ่งไปยังเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำ บริษัทนอกอาณาเขตยังสามารถใช้เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีผลได้จากทุนหรือภาษีมรดก
ข้อดีของการจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่ง
การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งมีข้อดีหลายประการสำหรับบริษัท:
- ภาระภาษีที่ลดลง: การใช้บริษัทนอกอาณาเขตในเขตอำนาจศาลภาษีต่ำ บริษัทต่างๆ สามารถลดภาระภาษีได้
- การปกป้องทรัพย์สิน: บริษัทนอกอาณาเขตสามารถใช้เพื่อถือครองทรัพย์สิน เช่น สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า หรือลิขสิทธิ์ ให้ความคุ้มครองจากการถูกฟ้องร้องหรือเจ้าหนี้
- ความเป็นส่วนตัวที่เพิ่มขึ้น: เขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำมักจะให้ความเป็นส่วนตัวขั้นสูงแก่ธุรกิจ ซึ่งจะเป็นประโยชน์ในการปกป้องความเป็นส่วนตัวของเจ้าของหรือผู้ถือหุ้น
ข้อเสียของการจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่ง
การตั้งบริษัทนอกชายฝั่งก็มีข้อเสียเช่นกัน:
- ภาพลักษณ์เชิงลบ: การตั้งบริษัทนอกชายฝั่งมักถูกมองว่าเป็นการเลี่ยงภาษี ซึ่งอาจส่งผลเสียต่อภาพลักษณ์ของบริษัท
- ค่าใช้จ่ายสูง: การจัดตั้งโครงสร้างบริษัทในต่างประเทศอาจมีค่าใช้จ่ายสูงเนื่องจากค่าธรรมเนียมทางกฎหมายและบัญชีที่เกี่ยวข้อง
- ความเสี่ยงทางกฎหมาย: การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งอาจถือว่าผิดกฎหมายในบางเขตอำนาจศาล ซึ่งอาจส่งผลให้ถูกดำเนินคดีหรือถูกปรับ
ตัวอย่างการจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่ง
หลายบริษัทใช้การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งเพื่อลดภาระภาษี นี่คือตัวอย่างบางส่วน :
Apple
เป็นที่รู้กันว่า Apple ใช้การจัดตั้งบริษัทนอกอาณาเขตเพื่อลดภาระภาษี บริษัทได้จัดตั้งสาขาย่อยในไอร์แลนด์ โดยได้จดทะเบียนทรัพย์สินทางปัญญาของผลิตภัณฑ์ของตน จากนั้น บริษัทสาขาแห่งนี้ได้ให้ใบอนุญาตแก่บริษัทสาขาอื่นๆ ของ Apple ทั่วโลก โดยอนุญาตให้พวกเขาขายผลิตภัณฑ์ของ Apple ในขณะที่จ่ายค่าลิขสิทธิ์ให้กับบริษัทสาขาในไอร์แลนด์ บริษัทสาขาในไอร์แลนด์มีอัตราภาษีเพียง 0,005% ในปี 2014 ซึ่งจุดประกายความขัดแย้งไปทั่วโลก
Google ยังใช้การจัดตั้งบริษัทนอกอาณาเขตเพื่อลดภาระภาษี บริษัทได้ก่อตั้งบริษัทสาขาในเบอร์มิวดา ซึ่งได้จดทะเบียนทรัพย์สินทางปัญญาของผลิตภัณฑ์ของบริษัท จากนั้น บริษัทสาขาแห่งนี้ได้ให้ใบอนุญาตแก่บริษัทสาขาอื่นๆ ของ Google ทั่วโลก โดยอนุญาตให้ขายผลิตภัณฑ์ของ Google ในขณะที่จ่ายค่าลิขสิทธิ์ให้กับบริษัทสาขาเบอร์มิวดา ในปี 2018 Google ได้โอนผลกำไร 19,9 พันล้านดอลลาร์ไปยัง Bermuda ซึ่งจุดประกายความขัดแย้งไปทั่วโลก
ระเบียบการจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่ง
การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งเป็นการปฏิบัติตามกฎหมาย แต่มีการควบคุมในหลายประเทศ รัฐบาลพยายามจำกัดการใช้แนวทางปฏิบัตินี้ในทางที่ผิดโดยกำหนดกฎเกณฑ์ที่เข้มงวดขึ้นและบทลงโทษที่เข้มงวดขึ้นสำหรับบริษัทที่ไม่ปฏิบัติตามกฎด้านภาษี
ในฝรั่งเศส กฎหมายการเงินสำหรับปี 2019 ได้แนะนำภาษีสำหรับบริการดิจิทัล ซึ่งมีเป้าหมายเพื่อจัดเก็บภาษีบริษัทที่มีผลประกอบการจำนวนมากในฝรั่งเศสแต่จ่ายภาษีเพียงเล็กน้อยในฝรั่งเศสโดยใช้บริษัทนอกอาณาเขต ภาษีนี้ได้รับการวิพากษ์วิจารณ์จากสหรัฐอเมริกาซึ่งได้ขู่ว่าจะใช้มาตรการตอบโต้
สรุป
การจัดตั้งบริษัทนอกชายฝั่งเป็นวิธีปฏิบัติทั่วไปในโลกธุรกิจ ซึ่งช่วยให้บริษัทสามารถลดภาระภาษีได้โดยใช้บริษัทนอกชายฝั่งในเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำ การปฏิบัตินี้ถูกกฎหมาย แต่มักเป็นที่ถกเถียงกันเนื่องจากอาจถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี รัฐบาลพยายามจำกัดการใช้แนวทางปฏิบัตินี้ในทางที่ผิดโดยกำหนดกฎเกณฑ์ที่เข้มงวดขึ้นและบทลงโทษที่เข้มงวดขึ้นสำหรับบริษัทที่ไม่ปฏิบัติตามกฎด้านภาษี
