ภาษีที่ใช้กับบริการของบริษัทการเงินและการซื้อขายหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์

บทนำ

สวิตเซอร์แลนด์มีชื่อเสียงในด้านภาคการเงินที่แข็งแกร่งและสภาพแวดล้อมที่เป็นมิตรต่อธุรกิจ อย่างไรก็ตาม บริษัททางการเงินและการค้าหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์จะต้องเสียภาษีบางประการ ในบทความนี้ เราจะดูภาษีที่ใช้บังคับกับบริษัทเหล่านี้ โดยมุ่งเน้นไปที่ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีธุรกรรมทางการเงิน

ภาษีเงินได้

บริษัททางการเงินและการค้าหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์ต้องเสียภาษีเงินได้ ซึ่งเรียกเก็บจากรายได้สุทธิของบริษัทเหล่านั้น อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามเขตปกครองที่บริษัทก่อตั้งขึ้น ตัวอย่างเช่น รัฐซูริกใช้อัตราภาษีกำไร 21,15% ในขณะที่รัฐเจนีวาใช้อัตรา 24,16%

ควรสังเกตว่าบริษัททางการเงินและการซื้อขายหุ้นบางแห่งอาจได้รับประโยชน์จากระบบภาษีพิเศษ เช่น บริษัทโฮลดิ้งหรือบริษัทที่มีภูมิลำเนา แผนเหล่านี้สามารถเสนอข้อได้เปรียบทางภาษีที่สำคัญ เช่น อัตราภาษีที่ลดลงหรือการยกเว้นภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

บริษัทการค้าทางการเงินและหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เช่นกัน ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการบริโภคสินค้าและบริการ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในสวิตเซอร์แลนด์อยู่ที่ 7,7% แต่ยังมีอัตราที่ลดลงสำหรับสินค้าและบริการบางอย่าง เช่น ที่พักในโรงแรม (3,7%) และร้านขายของชำขั้นพื้นฐาน (2,5%) )

บริษัทการค้าทางการเงินและหุ้นจะต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการของตนและส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีของสวิส อย่างไรก็ตาม ธุรกรรมทางการเงินบางรายการ เช่น ธุรกรรมในตลาดการเงิน อาจได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีจากธุรกรรมทางการเงิน

นอกเหนือจากภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว บริษัททางการเงินและการซื้อขายหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์ยังอาจต้องเสียภาษีธุรกรรมทางการเงินอีกด้วย ภาษีเหล่านี้เรียกเก็บจากธุรกรรมทางการเงินเฉพาะ เช่น การซื้อและการขายหุ้น พันธบัตร และเครื่องมือทางการเงินอื่นๆ

อัตราภาษีสำหรับธุรกรรมทางการเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับเขตที่ทำธุรกรรม ตัวอย่างเช่น รัฐซูริกใช้อัตราภาษี 0,15% สำหรับธุรกรรมทางการเงิน ในขณะที่รัฐเจนีวาใช้อัตราภาษี 0,3%

ตัวอย่างและกรณีศึกษา

เพื่อแสดงให้เห็นถึงผลกระทบของภาษีต่อบริษัททางการเงินและการค้าหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์ ลองดูสองตัวอย่าง:

ตัวอย่างที่ 1: บริษัทการค้าในซูริก

รายได้สุทธิต่อปี: 1 ล้านฟรังก์สวิส
อัตราภาษีเงินได้ในซูริก: 21,15%
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม: 7,7%
อัตราภาษีธุรกรรมทางการเงินในซูริก: 0,15%

การคำนวณภาษีเงินได้:

รายได้สุทธิต่อปี: 1 ล้านฟรังก์สวิส

ภาษีเงินได้ (1 ล้าน x 21,15%): 211 ฟรังก์สวิส

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม:

รายได้สุทธิต่อปี: 1 ล้านฟรังก์สวิส

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ (1 ล้าน x 7,7%): 77 ฟรังก์สวิส

การคำนวณภาษีธุรกรรมทางการเงิน:

จำนวนธุรกรรมทางการเงินทั้งหมด: 1 ล้านฟรังก์สวิส

ภาษีธุรกรรมทางการเงิน (1 ล้าน x 0,15%): 1 ฟรังก์สวิส

ภาษีทั้งหมด: 290 ฟรังก์สวิส

ตัวอย่างที่ 2: บริษัทการค้าในเจนีวา

รายได้สุทธิต่อปี: 2 ล้านฟรังก์สวิส
อัตราภาษีเงินได้ในเจนีวา: 24,16%
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม: 7,7%
อัตราภาษีธุรกรรมทางการเงินในเจนีวา: 0,3%

การคำนวณภาษีเงินได้:

รายได้สุทธิต่อปี: 2 ล้านฟรังก์สวิส

ภาษีเงินได้ (2 ล้าน x 24,16%): 483 ฟรังก์สวิส

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม:

รายได้สุทธิต่อปี: 2 ล้านฟรังก์สวิส

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ (2 ล้าน x 7,7%): 154 ฟรังก์สวิส

การคำนวณภาษีธุรกรรมทางการเงิน:

จำนวนธุรกรรมทางการเงินทั้งหมด: 2 ล้านฟรังก์สวิส

ภาษีธุรกรรมทางการเงิน (2 ล้าน x 0,3%): 6 ฟรังก์สวิส

ภาษีทั้งหมด: 643 ฟรังก์สวิส

สรุป

บริษัทการเงินและการค้าหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์ต้องเสียภาษีหลายประเภท รวมถึงภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีจากธุรกรรมทางการเงิน ภาษีเหล่านี้อาจมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อความสามารถในการทำกำไรของบริษัทเหล่านี้ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับบริษัททางการเงินและการซื้อขายหุ้นในการทำความเข้าใจและวางแผนภาระภาษีของตนเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพทางภาษีให้สูงสุด

จากตัวอย่างและกรณีศึกษา เราสามารถแสดงให้เห็นว่าภาษีเหล่านี้ส่งผลต่อผลลัพธ์ทางการเงินของบริษัททางการเงินและการค้าหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์ได้อย่างไร สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าอัตราภาษีและระบบภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับเขตปกครองที่บริษัทก่อตั้งขึ้น

โดยสรุป บริษัททางการเงินและการค้าหุ้นในสวิตเซอร์แลนด์ควรตระหนักถึงภาระผูกพันด้านภาษีและทำงานอย่างใกล้ชิดกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อปรับสถานการณ์ด้านภาษีให้เหมาะสม ด้วยการทำความเข้าใจภาษีที่เกี่ยวข้องและการวางแผนอย่างรอบคอบ บริษัทเหล่านี้จึงสามารถรักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดการเงินของสวิสได้